PF ou PJ: qual a melhor maneira de receber salário do exterior?

Qual paga menos impostos: PF ou PJ?

É difícil responder a essa pergunta com absoluta certeza, já que os impostos que incidem em cada tipo de conta variam. Como veremos a seguir, os pagamentos feitos a pessoas jurídicas sofrem a incidência de vários impostos, mas o valor deles ainda pode ser reduzido em comparação com os aplicados a pagamentos internacionais feitos a pessoas físicas.

É importante você saber que parte dos tributos são pagos pelo remetente – ou seja, quem está enviando o pagamento.

Ainda assim, o prestador de serviço não deixa de pagar impostos pelo recebimento internacional, já que uma parte do dinheiro enviado também sofre incidência do IOF (Imposto sobre Operações Financeiras).

Para tomar a decisão certa sobre qual a melhor forma de receber salário do exterior, você precisa conhecer as vantagens e desvantagens de cada modelo.

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Prós e contras de ser PF

Vamos analisar quais os lados positivos ao receber do exterior como pessoa física (ou seja, sem um CNPJ associado ao seu nome).

Entre as vantagens dos pagamentos para pessoa física, podemos citar:

• Você consegue receber pelo trabalho e ainda manter um emprego CLT.
• Não precisa criar outra conta no banco vinculada à sua empresa e CNPJ.
• A declaração do recebimento é feita pelo carnê-leão, que tem a emissão simples e rápida.
• Uma única conta bancária é necessária para gerenciar todo o seu dinheiro.

Agora, as desvantagens de receber como PF incluem:

• O desconto de impostos pode ser maior.

Se você vai fazer um trabalho pontual para uma empresa do exterior e, no momento, não tem CNPJ no Brasil, faça o recebimento pela sua conta PF. 

Embora o desconto nos impostos seja maior, você evita a necessidade de pagar impostos para manter seu CNPJ ativo.

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Prós e contras de ser PJ

Agora, listamos o que considerar ao receber dinheiro do exterior sendo uma empresa no Brasil (tendo um CNPJ, fazendo pagamento de impostos recorrentes etc.).

As vantagens de receber dinheiro do exterior como PJ incluem:

• Em muitos casos, o desconto de impostos é menor.
• Você pode prestar serviços para diferentes empresas.
• Você tem ainda mais chances de trabalhar para empresas de fora do Brasil. 

Já entre as desvantagens, podemos citar:

• Demanda muita organização e gerenciamento de burocracias. 

Para se ter noção da importância desses trâmites operacionais, aqui estão alguns elementos básicos que você precisa ter em ordem antes de receber pagamentos do exterior como pessoa jurídica.

• CNPJ ativo
• Conta bancária PJ vinculada ao CNPJ
• Definir um pró-labore
• Saber emitir uma invoice

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PF ou PJ: qual é melhor para quem trabalha em empresas do exterior?

Não há uma resposta 100% certa para essa pergunta. Em vários cenários, receber pagamentos do exterior como pessoa jurídica pode ser melhor do que como pessoa física. 

O motivo é simples: dependendo do porte da empresa no Brasil, menos impostos são descontados, e você (ou, no caso, sua empresa) fica com mais dinheiro líquido resultante do serviço prestado.

No entanto, o valor das alíquotas também pode ser alto, mesmo no pagamento para pessoa jurídica. Esse número da alíquota muda de acordo com o faturamento anual da empresa que recebe o pagamento, o enquadramento no regime tributário (Simples Nacional, Lucro Real ou Lucro Presumido), e o tipo de serviço prestado.

Veremos esse ponto mais a fundo nos próximos parágrafos, e você vai ter mais clareza sobre como esses tributos podem ser aplicados e impactar o valor final recebido pelo seu serviço.

Outros fatores que determinam o valor dos impostos aplicados são o tipo de serviço prestado (ou produto vendido), em qual anexo a empresa se encaixa de acordo com o regime tributário, o valor final do faturamento, entre outros. Por isso, é muito difícil definir com exatidão quanto de imposto se aplica aos pagamentos internacionais feitos tanto para PJ quanto para PF.

Impostos e alíquotas

Confira quais podem incidir em cada tipo de pagamento (considerando apenas serviços), além do IOF:

PJ:

• Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ)
• Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL)
• Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN)
• INSS previdenciário e patronal de acordo com o valor definido do pró-labore
• Alíquota de acordo com o regime tributário

PF:

• Alíquota de acordo com o salário anual, que pode variar entre 7,5% e 27,5%

Embora o recebimento como PJ envolva vários trâmites e cuidados, como indicamos acima, esse processo todo fica muito mais fácil quando você decide fazer os recebimentos por meio de empresas especializadas.

Atualmente, você resolve todas essas etapas de pagamento internacional como PJ com rapidez, segurança e eficiência. Quanto menos complicação, mais tempo para focar no seu serviço e atender bem aos seus clientes!

Descontos realizados em pagamentos internacionais como PJ e como PF

Como explicamos nos parágrafos anteriores, a aplicação de alíquotas e impostos varia muito entre cada tipo de empresa e suas escolhas de regime e prestação de serviço.

Para ajudar a visualizar melhor o quanto a diferença de impostos pode fazer no montante final, vamos tentar usar um exemplo mais prático.

Informações base:

Salário mensal: R$ 10.000,00

Salário anual sem décimo terceiro: R$ 120.000,00

Imposto devido como PF: R$ 22.442,86 (alíquota efetiva de 18,70% – simulação realizada no site da Receita Federal Brasileira em 25 de outubro de 2024)

Imposto devido como PJ optante pelo Simples Nacional cuja empresa se encaixa no anexo I:

4% de R$ 120.000,00 = R$ 4.800,00

31% de INSS previdenciário e patronal sobre R$ 16.992,00 (12 meses de salário mínimo de pró-labore): R$ 5.267,52

Imposto total devido como PJ (somando os dois valores acima): cerca de R$ 10.067,00 ( – simulação realizada no site da Receita Federal Brasileira em 25 de outubro de 2024)

É muito importante notar que essa conta pode variar drasticamente. Não é regra que o recebimento de pagamento internacional como PJ vale mais a pena do que como PF.

Considere que a alíquota do Simples Nacional muda de acordo com o anexo no qual sua empresa se encaixa e o faturamento anual: essa taxa pode variar entre 4% e 33%.

Portanto, empresas do anexo I do Simples Nacional (relativo ao comércio) pagam 4% sobre esse faturamento anual de R$ 120.000,00.

Essa alíquota sobre o faturamento anual passaria a 6% caso a empresa se encaixasse no anexo III (serviços de instalação, reparos e manutenção, além de agências de viagens, entre outros). Ou poderia ser de 15,5% caso a empresa estivesse no anexo V (auditoria, jornalismo, tecnologia, publicidade, engenharia e outros).

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Como receber salário do exterior

Até aqui, você já entendeu quais cuidados precisa ter ao decidir receber salário do exterior como PF ou PJ.

Por fim, esse dinheiro precisa cair na sua conta. Confira os próximos passos que precisam ser tomados para isso.

Primeiramente, escolha a plataforma por onde o envio do dinheiro será feito. É importante optar por uma empresa que ofereça o mínimo de taxas de serviço, seja reconhecida pelo Banco Central do Brasil (BACEN), e tenha uma operação simples para que você consiga acessar seu dinheiro sem complicação.

Escolha plataformas seguras e completas, como a Husky by Nomad, escolhida por milhares de profissionais e empresas para receber pagamentos do exterior, e que já movimentou mais de R$ 2 bilhões nas suas operações.

Outros cuidados ao receber pagamentos internacionais

Se você vai receber seu dinheiro como PJ, também precisa emitir uma invoice, uma espécie de fatura ou nota fiscal do serviço prestado. 

Algumas empresas ou serviços podem colocar essa emissão como opcional, então busque esse alinhamento com o contratante do seu serviço para evitar problemas na hora do pagamento.

Independentemente do modelo escolhido, você precisa declarar o recebimento de dinheiro do exterior no seu próximo imposto de renda. Por isso, mantenha os registros de todos os pagamentos recebidos ao longo do ano para facilitar o processo de declaração de IR.

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Calcule seus ganhos como PF ou PJ

Quando estiver decidindo se vai receber dinheiro do exterior como PF ou PJ, é muito importante conhecer os elementos básicos que alteram o valor dos impostos.

Além disso, conte com a ajuda de especialistas da área financeira para garantir que suas declarações de imposto de renda estão adequadas, conforme seus ganhos e serviços prestados.

Agora que você sabe como os ganhos variam entre PF e PJ, que tal entender qual deveria ser seu salário para bancar a carreira PJ? Acesse a calculadora PJ vs. PF da Husky by Nomad e faça essa conta de forma descomplicada!

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